本案導(dǎo)讀本報6月19日刊登《“吃空餉”：財政資金流失的黑洞》后，讀者反映熱烈；今日我們刊發(fā)這一案例，希望能引起讀者對“吃空餉”這一現(xiàn)象的持 續(xù)關(guān)注。本案屬于“吃空餉”當(dāng)中的“死人餉”。國企四名財務(wù)人員“生財有道”，將目光瞄準(zhǔn)了企業(yè)職工死亡離退休人員的喪葬費(fèi)、遺屬生活撫恤費(fèi)，這一票就貪 污了170多萬元。
6月8日，偵辦“死人餉”一案的安徽省蕪湖市鏡湖區(qū)檢察院辦案人員接受采訪，向本報記者披露了這起離奇大案的偵破經(jīng)過，以及涉案人員瞞天過海的作案手段。
賬目混亂，上百萬資金隨意進(jìn)出2009年6月，安徽蕪湖長江輪船公司與江東船廠實(shí)行合并重組，企業(yè)審計處在對原蕪湖長江輪船公司進(jìn)行財務(wù)專項審計期 間，發(fā)現(xiàn)公司賬目混亂，有幾十萬元資金流向不明，而且部分原始憑證留有明顯涂改甚至偽造痕跡。審計發(fā)現(xiàn)的情況立即引起了公司領(lǐng)導(dǎo)的高度重視，他們決定向檢 察機(jī)關(guān)報案。
蕪湖長江輪船公司是一家國有大型企業(yè)，員工眾多，僅離退職工就有數(shù)千人，蕪湖市鏡湖區(qū)檢察院接到報案后，決定從查清堆積如山的“陳年老賬”開始。
很快，檢察機(jī)關(guān)就發(fā)現(xiàn)了問題，2007年2月至4月間，蕪湖長江輪船公司有1000多萬元資金先后被轉(zhuǎn)到新傳濰柴產(chǎn)品銷售公司、蕪湖天時利商貿(mào)有限
公司等多家公司，而蕪湖長江輪船公司和這些公司從沒有任何業(yè)務(wù)往來。雖然這些錢在幾個月后全部還到了公司賬戶上，但動輒數(shù)百萬元的資金進(jìn)出，作為蕪湖長江
輪船公司的總經(jīng)理居然毫不知情。
查賬發(fā)現(xiàn)，轉(zhuǎn)出的資金，除330萬元到了新傳濰柴產(chǎn)品銷售公司外，還有860萬元最后轉(zhuǎn)來轉(zhuǎn)去，都轉(zhuǎn)到了誠成擔(dān)保公司的賬戶上。從工商注冊登記材料來看，誠成擔(dān)保公司是由朱某和石某發(fā)起，之后又于2007年6月轉(zhuǎn)讓給了汪某、劉某。
辦案檢察官找到了汪某、劉某，獲悉汪某是倉庫管理員，劉某是公交公司司機(jī)，二人是連襟關(guān)系。他們都感到莫名其妙：“我們根本就沒有開過什么擔(dān)保公 司，也沒有錢開公司?！辈贿^，二人回憶起妻弟王忠華曾經(jīng)要過他們的身份證，說是有事借用一下，有可能是他利用二人的證件辦了擔(dān)保公司。
王忠華是一名個體經(jīng)營戶，當(dāng)檢察官找到他時，他承認(rèn)誠成擔(dān)保公司的實(shí)際經(jīng)營人是他，是和同學(xué)姚默凡合開的，與兩個姐夫無關(guān)。
姚默凡正是原蕪湖長江輪船公司財務(wù)部經(jīng)理，他有重大挪用公款嫌疑。然而，姚默凡早已于2008年7月辭職。經(jīng)過偵查，辦案人員發(fā)現(xiàn)他正在浙江省寧波市做保健品生意。
姚默凡很快被“請”回了蕪湖。在證據(jù)面前，姚默凡不得不承認(rèn)挪用公款1000余萬元的犯罪事實(shí)。據(jù)他交代，2007年2月，新傳濰柴產(chǎn)品銷售公司的 負(fù)責(zé)人唐某找到他，稱周轉(zhuǎn)資金緊張，請他辦理委托貸款。他在未經(jīng)授權(quán)亦未辦理任何委托手續(xù)的情況下，私自從蕪湖長江輪船公司的賬戶上轉(zhuǎn)出330萬元給唐某 使用。3個月后，唐某按照姚默凡的要求以部分轉(zhuǎn)賬和部分現(xiàn)金的方式歸還，并支付利息7萬元，這筆利息被其占為己有。
就在姚默凡轉(zhuǎn)出330萬元給唐某使用不久，王忠華又找到他，要求和他合伙成立一家擔(dān)保公司，讓他從蕪湖長江輪船公司想辦法解決資金問題，公司具體運(yùn) 作由王忠華負(fù)責(zé)，所獲利潤二人平分。為了獲得最大私利，姚默凡在短短幾個月的時間里，分?jǐn)?shù)次從蕪湖長江輪船公司的賬戶上劃出共計860萬元資金用于擔(dān)保公 司的注冊和經(jīng)營，并從中獲得了30萬元的紅利。
螞蟻搬家，四個月“搬”走170萬一個財務(wù)部經(jīng)理就能夠輕易劃出公司的上千萬元資金，這里邊的水究竟有多深？
姚默凡以自己和妻子尤某的名義注冊了蕪湖信鑫咨詢服務(wù)有限公司，這個公司雖然注冊資金只有幾十萬元，但在較短時間內(nèi)，卻有大額的資金頻繁進(jìn)出。在加大對姚默凡審訊力度的同時，辦案人員也同時在緊鑼密鼓地進(jìn)行著外圍調(diào)查。
蕪湖長江輪船公司死亡離退休人員的喪葬費(fèi)、遺屬生活撫恤費(fèi)的發(fā)放，一直是通過蕪湖市建設(shè)銀行赭山支行開設(shè)的專用賬戶代發(fā)。然而從2005年9月起，發(fā)放喪葬撫恤金的賬戶卻突然改為中國銀行。
原蕪湖長江輪船公司離退休委的會計回憶說，如果公司養(yǎng)老統(tǒng)籌辦在別的銀行開設(shè)新賬戶，應(yīng)該通知離退休委，由他們向銀行提供電子文檔，提供具體發(fā)放人 員名單、金額和存折的賬號，具體業(yè)務(wù)也是由離退休委來辦理，然而離退休委始終沒有收到過此類通知。檢察官還發(fā)現(xiàn)這些發(fā)放業(yè)務(wù)都集中在2005年9月至12 月，發(fā)放的喪葬撫恤費(fèi)就有100多人。
短短4個月的時間，公司竟有100多人去世？這簡直不可思議。
當(dāng)檢察官將中國銀行賬戶上發(fā)放喪葬撫恤費(fèi)名單拿給離退休委的這名會計辨別時，她一臉驚訝：“徐冠九？老人家早在2003年1月就去世了，喪葬費(fèi)怎么 可能拖了兩年才發(fā)？他是公司的老領(lǐng)導(dǎo)，絕對沒有第二個人叫這個名字?！睓z察官又找到徐冠九家人，據(jù)他們回憶，在老人去世后不久，家人即接到公司通知，一次 性領(lǐng)取徐冠九喪葬費(fèi)加撫恤費(fèi)共計17000元左右，此后再也沒有領(lǐng)過類似的錢。而2005年10月19日，中國銀行賬戶的清單上又給徐冠九發(fā)了一筆 29240元的喪葬費(fèi)。
審訊姚默凡的工作在繼續(xù)，心虛的姚默凡再也坐不住了……
2005年上半年，蕪湖長江輪船公司領(lǐng)導(dǎo)要求人力資源部將其管理的養(yǎng)老統(tǒng)籌辦的賬目交給財務(wù)部統(tǒng)一管理。與此同時，蕪湖長江輪船公司接到安徽省社保 局的通知，要求該公司對養(yǎng)老保險財務(wù)中的遺屬生活撫恤賬戶進(jìn)行清理，必須在年底之前全部銷戶。該公司財務(wù)部隨即向蕪湖建設(shè)銀行赭山分行申請注銷遺屬生活撫 恤賬戶，但銀行方面稱這個賬戶上有172萬余元的結(jié)余，必須把余額清零后才能銷戶。
原來，自1998年以來，蕪湖長江輪船公司養(yǎng)老統(tǒng)籌辦通過虛報養(yǎng)老統(tǒng)籌費(fèi)用的方式，從省社保局多爭取了大量的死亡、傷殘等補(bǔ)助資金，除去實(shí)際發(fā)放的 金額后，累積沉淀了170多萬元。按照規(guī)定這筆款子應(yīng)該交到公司統(tǒng)一管理，但是財務(wù)人員陳巧云和李應(yīng)旺認(rèn)為這樣交了太可惜，于是他們找到了財務(wù)經(jīng)理姚默凡 說，這筆錢沒領(lǐng)導(dǎo)知道，不如把這筆錢分了。姚默凡同意了，三人決定將這筆款子私分。
2005年七八月間，姚默凡私自以蕪湖長江輪船公司發(fā)放已死亡離退休人員喪葬費(fèi)的名義，在中國銀行蕪湖分行中江橋分理處重新開了一個賬戶。同年8月 23日，李應(yīng)旺從公司養(yǎng)老統(tǒng)籌辦在蕪湖建設(shè)銀行赭山分行的賬戶上，開出一張轉(zhuǎn)賬支票，將172萬余元全部轉(zhuǎn)到姚默凡在中國銀行蕪湖分行中江橋分理處新開設(shè) 的賬戶上。錢到賬后，陳巧云負(fù)責(zé)編制已死亡職工名單及喪葬撫恤發(fā)放表，李應(yīng)旺則帶著姚默凡提供的公章，到中國銀行中江橋分理處辦理了100多張以已死亡職 工名字所開的活期存折，每張存折的金額均在1萬多元左右。
就這樣，在前后四個月的時間里，姚默凡、陳巧云、李應(yīng)旺三人，采用螞蟻搬家的方法，悄然將172萬余元“分流”到所謂的死亡職工存折上，然后再將這 些存折均分到每個人手上分頭取款。三人每人得到50多萬元之后，姚默凡寫出情況說明，并提供公司公章和財務(wù)印鑒章，由李應(yīng)旺到中國銀行蕪湖分行中江橋分理 處將賬戶注銷。
暗度陳倉，“偷”走180萬預(yù)付養(yǎng)老金如果說三人悄悄分掉170余萬元時還有些擔(dān)驚受怕的話，那么一個月之后，當(dāng)他們瞄上蕪湖長江輪船公司上繳到安徽省社保局的養(yǎng)老金賬戶上所沉淀下來的180余萬元時，則已經(jīng)心安理得了。
陳巧云、李應(yīng)旺交代，蕪湖長江輪船公司每個月要向省社保局上繳養(yǎng)老金，為了方便，在合肥市的省交通銀行設(shè)立了一個中轉(zhuǎn)賬戶，由公司的養(yǎng)老統(tǒng)籌辦負(fù)責(zé) 匯款到這個賬戶上，省社保局則按月從這個賬戶上劃走應(yīng)該上繳的養(yǎng)老金。為確保足額交納職工養(yǎng)老金，該公司每月都采取增加預(yù)付款的方式將資金匯到這個賬戶 上，除省社保局實(shí)際劃走的錢，日積月累這個賬戶上就沉淀下來超過了180萬元的預(yù)付款。
養(yǎng)老保險金賬戶是個中轉(zhuǎn)戶頭，資金只能?？顚Ｓ?，如何才能將這筆巨款套出來呢？三人都是干了多年財務(wù)的老手，這個問題當(dāng)然難不倒他們。
三人商量后，姚默凡決定先在異地注冊一個空殼公司，采取匯票背書轉(zhuǎn)讓的方式，把款項匯到空殼公司賬上再分錢。從該公司的財務(wù)賬上看，這筆錢的確是匯 到了省社保局的賬上，但實(shí)際上卻匯給了空殼公司。同時，由于中轉(zhuǎn)賬戶上本身就有相同數(shù)額的養(yǎng)老保險費(fèi)，也不影響省社保局按期劃走應(yīng)劃的款項。
此招甚妙。2005年12月底，三人一同前往上海，請代理公司幫忙，注冊了上海坤升船舶設(shè)計咨詢有限公司，并以此公司名義在上海銀行和上海招商銀行分別開了基本賬戶和一般賬戶。
2005年底至2006年初，李應(yīng)旺以支付養(yǎng)老保險費(fèi)的名義，分三次從蕪湖長江輪船公司養(yǎng)老統(tǒng)籌辦的賬戶上開出總金額為180.8萬余元的銀行匯票，支付給省社保局。匯票開出后，他們隨即背書將款項轉(zhuǎn)入上海坤升船舶設(shè)計咨詢有限公司的兩個賬戶上，陳巧云負(fù)責(zé)將賬做平。
到賬后，李應(yīng)旺趕至上海，從基本賬戶上提取了40余萬元現(xiàn)金，三人平分。對于一般賬戶上轉(zhuǎn)入的130萬元現(xiàn)金，李應(yīng)旺分兩次電匯至姚默凡及其妻子開設(shè)的蕪湖信鑫咨詢服務(wù)有限公司賬戶，然后由姚默凡不定期提取現(xiàn)金后三人平分。
正當(dāng)姚默凡等人私分公款案基本查清的時候，蕪湖長江輪船公司原財務(wù)部會計周瑩主動跑到檢察機(jī)關(guān)投案，要求交代貪污犯罪事實(shí)，爭取寬大處理。
原來，蕪湖長江輪船公司為了支付下崗職工的社保費(fèi)用，設(shè)立了“三家臺賬”賬戶，資金來源于長航武漢總公司、蕪湖長江輪船公司和地方社保局三方面的撥 款。由于武漢與蕪湖地區(qū)差異，加之蕪湖長江輪船公司多報客運(yùn)公司的非在崗人員數(shù)，武漢總公司每次撥付的社保費(fèi)用均多于蕪湖長江輪船公司實(shí)際應(yīng)上繳的社保費(fèi) 用，周瑩便是負(fù)責(zé)這個賬戶的會計。截至2007年底，這個賬戶上多出了50余萬元。
2007年12月，姚默凡讓周瑩以支付非在崗人員養(yǎng)老保險的名義虛列支出，并以內(nèi)部轉(zhuǎn)賬的方式將蕪湖長江輪船公司作為匯票收款人，將“三家臺賬”賬 戶上的50余萬元開出一張匯票，這張匯票表面上的收款人是蕪湖長江輪船公司，但隨即就被背書轉(zhuǎn)到蕪湖信鑫咨詢服務(wù)有限公司賬戶。2008年春節(jié)前，姚默凡 交給周瑩25萬元，并告知此款為50余萬元匯票的款，另25萬余元姚默凡將其據(jù)為己有。2008年底，周瑩從公司辭職時，并沒有交出此款，后來用于支付其 家庭裝潢費(fèi)用。
蕪湖長江輪船公司的四名財務(wù)人員“巧妙”發(fā)了一大筆橫財后，都買了房子和車子，過起了奢華生活。但是出來混總是要還的。經(jīng)過一審、二審，蕪湖長江輪 船公司財務(wù)部經(jīng)理、會計、出納貪污、挪用公款窩案終于塵埃落定：蕪湖長江輪船公司原財務(wù)部經(jīng)理姚默凡犯貪污罪、挪用公款罪，被判處有期徒刑十九年；該公司 原人力資源部養(yǎng)老統(tǒng)籌辦會計陳巧云，犯貪污罪被判處有期徒刑十四年零六個月；該公司原人力資源部養(yǎng)老統(tǒng)籌辦出納李應(yīng)旺，犯貪污罪被判處有期徒刑十三年；原 會計周瑩犯貪污罪，被判處有期徒刑五年；與姚默凡共同實(shí)施挪用公款犯罪的個體經(jīng)營戶王忠華則被判處有期徒刑三年，緩刑五年；上述五人所得贓款及違法所得 400余萬元被追繳，全部退還給蕪湖長江輪船公司。
